Trước khi lựa chọn mua một loại xe máy, khách hàng luôn tò mò và muốn biết thuế nhập loại xe muốn mua trong năm mới thay đổi và cách tính thuế nhập khẩu như thế nào. Công ty Luật ACC sẽ Hướng dẫn tính thuế nhập khẩu xe máy (cập nhật 2022) qua bài viết dưới đây.
Các khoản thuế nhập khẩu xe máy
Đối với các khoản thuế và phí thường gồm 5% thuế nhập khẩu xe sản xuất + 20% thuế Tiêu thụ đặc biệt + 10% VAT x 5.600 + 5.600 = 7560 USD và tính thêm những khoảng tiền “riêng” như tiền ship. Ví dụ như chiếc xe Ninja 300 có mặt trong cửa hàng tại Việt Nam giá cao nhất chỉ lên đến khoảng 10000 USD.
Muốn hiểu hơn về thuế cần tìm hiểu thêm về luật, thông tư, quy định nhập xe máy về Việt Nam, trong đó mô tô là mặt hàng đặc biệt nên sẽ có những “quy ước” riêng. Theo thông tư số 16/2008/TT-BTC (thông tư hướng dẫn nhập khẩu xe gắn máy không nhằm mục đích thương mại) có ghi mọi cá nhân, tổ chức đều được phép nhập 01 xe gắn máy các loại (thuộc mã số 8711 của biểu thuế) mới 100%. Như vậy chúng ta hoàn toàn có quyền nhập khẩu một chiếc xe về với mục đích phi mậu dịch.
Khi xe nhập về Việt Nam, về cảng nào thì người nhập phải ra chi cục hải quan thuộc tỉnh đó nộp đơn xin nhập khẩu xe. Giấy tờ cần mang đến gồm có C/O, C/Q của xe, hoá đơn xe, đơn xin nhập khẩu và hải quan đòi cái gì thì cứ đưa cái đó.
Trong đó, C/O là giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa, cấp bởi cơ quan có thẩm quyền của nước xuất khẩu cho hàng hóa xuất khẩu được sản xuất tại nước đó. C/Q là giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa phù hợp với tiêu chuẩn của nước sản xuất hoặc các tiêu chuẩn quốc tế. Mục đích của CQ là chứng minh hàng hóa đạt chất lượng phù hợp tiêu chuẩn công bố kèm theo hàng hoá. Có giấy phép rồi đi đăng ký đăng kiểm, giấy tờ bao gồm: CO, CQ xe, hoá đơn, giấy phép nhập khẩu, bản cà số khung số máy. Sau đó, người mua phải đến chỗ đăng kiểm, tuy nhiên trước đó xuống kho hải quan để kiểm tra.
Người mua nộp tất cả những giấy tờ trên, kèm tờ khai hàng phi mậu dịch cho chi cục hải quan cảng nhập xe. Hải quan sẽ tính thuế và kiểm hoá xem hàng hoá có đúng với tờ khai không, ra kho bạc nộp và cầm giấy về nộp lại cho Hải quan. Hải quan sẽ xác nhận trên tờ khai là “đã làm thủ tục hải quan“. Sau đó, người nhập có quyền mang xe về.
Sau khi mang xe về nhà, người mua nộp tờ khai có dấu xác nhận đã làm thủ tục Hải quan, xin 1 cái bản nộp thuế trước bạ trên cục thuế và nộp kèm bản sao tờ khai, giấy phép nhập khẩu, kết quả đăng kiểm.
Để bấm biển ra giấy tờ xe cần có giấy nộp thuế trước bạ trong tay, rồi bản sao tờ khai, thuế trước bạ, giấy đăng kiểm, giấy nộp thuế Hải quan kèm bản chính ra CAGT. Ngay đó, người mua sẽ có biển số và 2 ngày tiếp theo là ra giấy tờ xe. Nếu bạn có quen biết với Hải quan để nhờ tư vấn các bước, xem xét các giấy tờ, giới thiệu các mối quan hệ, các bạn sẽ tiết kiệm được thời gian và tiền bạc.
Cách tính thuế xuất nhập khẩu tuyệt đối
Phương pháp tính thuế tuyệt đối là việc ấn định số tiền thuế nhất định trên một đơn vị hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu”.
– Số thuế áp dụng theo phương pháp này được xác định:
Căn cứ vào lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập khẩu. Và mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế.
Thuế xuất khẩu thuế nhập khẩu và đối tượng chịu thuế
Người nộp thuế xuất khẩu nhập khẩu theo quy định pháp luật
Phương pháp tính thuế hỗn hợp là việc áp dụng đồng thời phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm và phương pháp tính thuế tuyệt đối.
– Số thuế áp dụng phương pháp tính thuế hỗn hợp được xác định:
Là tổng số thuế theo tỷ lệ phần trăm và số thuế tuyệt đối.
Quy định về hàng hóa cấm xuất khẩu nhập khẩu theo Luật Quản lý ngoại thương
Quyền tự do kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp
Trên đây là những thông tin cơ bản về cách tính thuế xuất khẩu thuế nhập khẩu. Để tránh các rủi ro pháp lý vui lòng liên hệ với Lawkey – đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp nhất.
Một số loại thuế khác cần biết
Thuế nhập khẩu thông thường là loại thuế xuất chung cho các loại hàng hóa có nguồn gốc xuất xứ từ các quốc gia, tuy nhiên Việt Nam không tham gia các hiệp định thương mại có ưu đãi thuế. Hay hiểu cách khác là không có chính sách đối xử tối huệ quốc ( MFN – Most Favoured Nation), loại thuế này đa phần nhập từ những quốc gia rất ít nghe và không nằm trong bất cứ hiệp định ưu đãi và ưu đãi đặc biệt nào.
Từ ngày 01/01/2018 quyết định 45/2017/QĐ-TTg sửa đổi, bổ sung Quyết định 36/2016/QĐ-TTg do Thủ tướng chính phủ ký thay đổi như sau: Mức thuế xuất nhập khẩu thông thường áp dụng chung với các mặt hàng thuộc cùng Danh mục là 5%. Trường hợp hàng hóa không có trong danh mục thuế xuất nhập khẩu thông thường thì áp dụng bằng 150% thuế suất ưu đãi của hàng hóa tương ứng. Nếu thuế xuất ưu đãi là 0% thì Thủ tướng Chính phủ sẽ căn cứ vào điều 10 của Luật này đế quyết định. Nếu hàng hóa của bạn được hưởng thuế ưu đãi thì sẽ tra tiếp có lợi hơn thuế nhập khẩu thông thường không, nếu lợi hơn chúng ta sẽ áp dụng loại ưu đãi để tính thuế nhập khẩu.
Tiếp đến là thuế nhập khẩu ưu đãi, đây là loại thuế nhập khẩu đối với hàng hóa có nguồn gốc xuất xứ từ những quốc gia có quan hệ thương mại với Việt Nam nằm trong chính sách đối xử tối huệ quốc (MFN). Đa phần hiện nay hàng nhập vào Việt Nam được hưởng ưu đãi thuế này bởi lẽ hiện Việt Nam đã có quan hệ thương mại với khoảng 180 quốc gia trên toàn thế giới.
Thứ ba là thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt, đây là loại thuế xuất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt cho những hàng hóa nhập khẩu từ các nước có quan hệ thương mại trong hiệp định song phương hoặc đa phương với Việt Nam như các hiệp định: ACFTA (Aisa – Trung Quốc; CO Form E), ATIGA (Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN; CO Form AJ), AJCEP (ASEAN – Nhật Bản; CO Form AJ ), VJEPA ( Việt Nam – Nhật Bản; Co Form JV ), AKFTA (ASEAN – Hàn Quốc; CO form AK), AANZFTA (ASEAN – Australia/New Zealand; CO form AANZ), AIFTA (ASEAN-Ấn Độ; CO form AI), VKFTA (Việt Nam – Hàn Quốc; CO form KV), VCFT (Việt Nam – Chile; CO form VC), VN-EAEU (Việt Nam – Liên minh kinh tế Á Âu).
Thuế tiêu thụ đặc biệt, loại thuế này đánh lên hàng hóa hạn chế tiêu thụ như: bia, rượu, thuốc lá, xe dưới 24 chỗ. Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt được tính bằng cách: Thuế Nhập Khẩu TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = (Trị giá tính thuế hàng NK + TNK) * Thuế suất thuế TTĐB
Thuế bảo vệ môi trường đánh lên những mặt hàng có khả năng gây ô nhiễm môi trường như: xăng, dầu, mỡ nhờn, túi nilon,… Thuế này có thể tính như sau: Thuế BVMT = Số lượng đơn vị hàng hoá * Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hoá
Cuối cùng là thuế VAT, loại thuế này đánh vào người tiêu dung và loại thuế này có mức độ thuế chồng thuế rất cao. Mọi người có thể tính như sau: Thuế GTGT (VAT) = (Giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB) * thuế suất thuế GTGT.
Trên đây là các nội dung giải đáp của chúng tôi về Hướng dẫn tính thuế nhập khẩu xe máy (cập nhật 2022). Trong quá trình tìm hiểu, nếu như các bạn cần Công ty Luật ACC hướng dẫn các vấn đề pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau:
Cách tính thuế xuất khẩu thuế nhập khẩu theo quy định. Phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu mới nhất doanh nghiệp cần biết.
Căn cứ pháp lý: Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016 và Luật Hải quan năm 2014
Cách tính thuế xuất khẩu thuế nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm
Số thuế xuất khẩu – nhập khẩu = Số lượng đơn vị từng loại hàng hóa thực tế xuất khẩu – nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan x Trị giá tính thuế tính trên một đơn vị hàng hóa x Thuế suất của từng loại hàng hóa
Là giá bán của hàng hóa tính đến cửa khẩu xuất. Không bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I), phí vận tải quốc tế (F) – (Tức là giá FOB).
Là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên. Phù hợp với pháp luật Việt Nam và điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
* Nếu tính theo giá FOB (Tức là giá Không bao gồm: Phí bảo hiểm quốc tế (I), phí vận tải quốc tế (F))
Trị giá tính thuế = Giá FOB + phí bảo hiểm quốc tế + phí vận tải quốc tế
* Nếu tính theo giá CIF (Tức là giá đã bao gồm: phí bảo hiểm quốc tế (I), phí vận tải quốc tế (F))
– Thuế suất: Từng loại hàng hóa khác nhau sẽ có mức thuế suất khác nhau.
