XUNG QUANH VIỆC TRIỂN KHAI DỰ ÁN NHÀ Ở CỦA CÔNG TY HOÀNG GIA VÀ CÔNG TY THANH XUÂN
Thủ tục, hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài
Lưu ý về thủ tục nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài
Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài
Thành phần hồ sơ khai thuế bao gồm các loại giấy tờ sau:
- 01 Tờ khai thuế theo mẫu số 03/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC;
- 01 Bản chụp hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
- 01 Bản chụp Giấy phép kinh doanh hoặc Giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá Net
Thuế nhà thầu nước ngoài theo giá net là giá trị hợp đồng giữa doanh nghiệp VN và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam chưa bao gồm thuế.
Lưu ý: Tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài trước mới tính thuế GTGT
- Cách tính thuế TNDN cho nhà thầu
Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không bao gồm thuế TNDN / (1 - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)
Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT / (1 - Tỷ lệ để tính thuế GTGT trên doanh thu)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ để tính thuế GTGT trên doanh thu
Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)
Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu theo Thông tư 80 trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)
Dưới đây là các bước hướng dẫn cách kê khai thuế nhà thầu trên HTKK và chi tiết cách kê khai thuế nhà thầu theo mẫu 01/NTNN.
Bước 1: Đăng nhập vào HTKK bằng MST nhà thầu
Bước 2: Chọn “Thuế nhà thầu” => Chọn “Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - 01/NTNN” (Mẫu 03 là mẫu tờ khai dành cho nhà thầu nước ngoài nộp trực tiếp) => Chọn kỳ tính thuế phù hợp
Sau khi chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện “Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu 01/NTNN”. Lập tờ khai thuế nhà thầu theo hướng dẫn dưới đây:
- Chỉ tiêu này phản ánh nội dung công việc mà nhà thầu nước ngoài thực hiện theo từng hợp đồng ký kết với bên VN. Người nộp thuế khai vào chỉ tiêu này nội dung chi tiết về hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ của nhà thầu theo các nhóm ngành nghề tương ứng theo hợp đồng, mức tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế,....
- Với trường hợp bên VN ký hợp đồng với nhiều nhà thầu hoặc một nhà thầu nước ngoài nhưng có nhiều hợp đồng, thì người nộp thuế kê khai riêng theo từng hợp đồng thầu;
- Với trường hợp trong hợp đồng nhà thầu có các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tính thuế theo tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu khác nhau thì người nộp thuế khai thuế tách riêng giá trị của từng hoạt động kinh doanh. Nếu không tách riêng được thì kê khai chung vào một dòng và áp dụng tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế GTGT, tỷ lệ thuế TNDN cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng;
Điều MST của các nhà thầu nước ngoài thực hiện hợp đồng nhà thầu;
Điều thông tin về hợp đồng Nhà thầu với từng nhà thầu nước ngoài, bao gồm: số hợp đồng và ngày/tháng ký hợp đồng giữa nhà thầu và bên VN;
Cột 4 “Doanh thu chưa bao gồm thuế GTG”
- Chỉ tiêu này phản ánh số tiền thực thanh toán trong kỳ của bên VN cho nhà thầu nước ngoài. Số tiền thanh toán được kê khai chi tiết theo từng nội dung công việc trong hợp đồng ký kết;
- Với trường hợp trong tháng có nhiều lần thanh toán cho cùng một hợp đồng Nhà thầu, số tiền ghi vào chỉ tiêu ngày là tổng cộng số tiền thanh toán trong tháng;
- Người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu này ngày thanh toán tương ứng với số tiền cho từng hoạt động kinh doanh của từng hợp đồng nhà thầu;
- Trường hợp kê khai thuế nhà thầu theo tháng mà trong tháng có nhiều lần thanh toán, thì không điền chỉ tiêu này;
Cột 6 “Doanh thu tính thuế GTGT”
- Là toàn bộ doanh thu chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do bên VN trả thay;
- Cách tính doanh thu tính thuế GTGT được trình bày ở phần trên. Doanh thu tính thuế GTGT của nhà thầu không bao gồm giá trị công việc do nhà thầu phụ VN hoặc nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện;
Cột 7 “Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu”
- Người nộp thuế xác định tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu tính thuế đối với hoạt động kinh doanh do nhà thầu nước ngoài thực hiện hợp đồng và ghi vào chỉ tiêu này;
- Tỷ lệ (%) GTGT được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC bạn đọc vui lòng xem tại đây;
- Chỉ tiêu này phản ánh tiền thuế GTGT phải nộp của nhà thầu nước ngoài trong kỳ tính thuế;
- Thuế GTGT phát sinh trong kỳ được tính theo công thức trong phần trên;
Cột 9 “Doanh thu tính thuế TNDN”
- Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu đã bao gồm tất cả các khoản thuế và chi phí khác do bên VN trả thay trừ thuế GTGT;
- Cách tính theo công thức trong phần trên;
Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, bạn đọc vui lòng xem mức thuế TNDN đối với từng ngành nghề cụ thể tại đây;
Cột 11 “Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần”
- Chỉ tiêu này phản ánh số tiền thuế được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần đã ký kết giữa VN và quốc gia mà nhà thầu nước ngoài cư trú;
- Trường hợp nhà thầu nước ngoài thuộc diện miễn giảm thuế thì bên Việt Nam ký hợp đồng gửi cơ quan thuế Hồ sơ thông báo thuộc diện miễn giảm thuế theo Hiệp định trong thời hạn 5 ngày trước thời hạn khai thuế;
- Với trường hợp năm trước đó đã thông báo thuộc diện miễn giảm thuế theo Hiệp định thì các năm tiếp theo chỉ cần thông báo các bản chụp hợp đồng kinh tế mới ký kết với các cá nhân, tổ chức Việt Nam và nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế;
- Nếu nhà thầu nước ngoài không thuộc diện miễn giảm thuế theo Hiệp định thì không kê khai chỉ tiêu này;
- Chỉ tiêu này xác định thuế TNDN phải nộp của nhà thầu nước ngoài trong kỳ tính thuế. Công thức tính thuế TNDN phải nộp được trình bày ở phần trên;
- Sau khi kê khai xong, bạn nhập vào dòng tổng cộng ở 2 cột 8 và cột 12, khi đó phần mềm HTKK sẽ tự tổng hợp số thuế nhà thầu phải nộp;
Bước 3: Kết xuất file XML để nộp qua mạng.
Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài
Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài
Điều kiện để hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư
Theo Khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC quy định cụ thể như sau:
Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh, đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, hoặc dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, nếu thời gian đầu tư từ 01 năm trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho đầu tư theo từng năm, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm c Khoản 3 Điều này.
Trường hợp, nếu số thuế giá trị gia tăng lũy kế của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.
Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư
Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư bao gồm:
Trên đây là nội dung cơ bản về Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư theo quy định pháp luật hiện hành. Các cơ sở kinh doanh cần căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện đúng quy định.
Từ ngày 01/07/2022 theo Nghị định 123, Thông tư 78.các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân chính thức ngừng việc sử dụng chứng từ khấu trừ giấy do cơ quan Thuế cấp và chứng từ tự in theo quy định tại Thông tư 37 và chuyển đổi sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử
SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPIT – Phần mềm kê khai đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ lập Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM KÊ KHAI EASYPIT
Video giới thiệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN EASYPIT
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ
Điện thoại: 1900 33 69 – 1900 56 56 53
Website: https://easyinvoice.vn/
Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài
Đối với hợp đồng nhà thầu là hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì nộp hồ sơ khai thuế, khai quyết toán thuế cho Cục thuế hoặc Chi cục thuế do Cục trưởng Cục thuế nơi diễn ra hoạt động xây dựng, lắp đặt quy định.
Trên đây là toàn bộ nội dung cách tính thuế nhà thầu và hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất 2023. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ để được giải đáp nhanh nhất về hướng dẫn kê khai, quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài.
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
Các yêu cầu về điều kiện, hồ sơ và các thủ tục liên quan tới hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư khá phức tạp, được quy định ở nhiều văn bản pháp luật khác nhau. Theo quy định của Luật thuế GTGT, phần thuế GTGT mua vào trong giai đoạn đầu tư nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định thì doanh nghiệp có thể thực hiện hoàn thuế với khoản thuế GTGT này. Tìm hiểu ngay về hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư trong bài viết dưới đây của Hóa đơn điện tử Easyinvoice
Các loại thuế nhà thầu phải nộp theo quy định
Các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp
Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức nước ngoài (không hoạt động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam.
Các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với tổ chức kinh doanh và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân kinh doanh;
