Đối với hợp đồng dịch vụ của các doanh nghiệp khi ký kết sẽ phải tính thuế TNCN để nộp cho cơ quan thuế, tuy nhiên không phải ai cũng nắm được cách tính đúng. MISA MeInvoice xin hướng dẫn cách tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ trong nội dung bài viết sau đây.
Điều kiện để không bị trừ thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ
Nội dung thuộc Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về điều kiện không bị trừ thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ như sau:
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi
Cách tính, quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi được chia thành 2 trường hợp là ký hợp đồng lao động trên 03 tháng và dưới 03 tháng. Để biết cụ thể, hãy tham khảo bài viết dưới đây.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế là việc người nộp thuế thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân để xác định số thuế phải nộp và làm căn cứ để hoàn thuế.
Cụ thể bạn có thể tham khảo bài viết quyết toán thuế thu nhập cá nhân để hiểu rõ về khái niệm này cũng như được hướng dẫn tự thực hiện quyết toán thuế chi tiết nhất.
Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
Trên thực tế, lao động người nước ngoài làm việc tại Việt Nam được phân ra thành nhiều trường hợp khác nhau. Để biết cách quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài, hãy xem bài viết dưới đây.
Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Hệ thống các văn bản pháp luật hiện hành liên quan đến thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam:
– Luật số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm 2007, Luật Thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2009;
– Luật số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm 2012, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân ngày có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2013.
3. Chỉ thị: Chỉ thị 22/2008/CT-TTg
Cụ thể chi tiết nội dung luật và cá văn bản liên quan bạn có thể tham khảo tại bài viết Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và các văn bản hướng dẫn
Bên sử dụng dịch vụ cần làm gì khi bên cung cấp dịch vụ có tổng thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần?
Đối với trường hợp trên, khi bên sử dụng dịch vụ thực hiện chi trả cần phải có những loại giấy tờ sau để chứng minh miễn thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ bao gồm:
Đối tượng 2: Cá nhân không cư trú
Là nhóm người không đủ điều kiện đáp ứng thành cá nhân cư trú thì được xác định thuộc nhóm đối tượng cá nhân không cư trú. Thông thường cá nhân không cư trú là những người nước ngoài đến Việt Nam sống và làm việc.
Nhằm đáp ứng nhu cầu chuyển đổi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử MISA tiên phong phát triển và ra mắt AMIS Thuế TNCN đáp ứng Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/TT-BTC.
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân thường được quy định theo thời hạn quyết toán thuế mà doanh nghiệp lựa chọn. Để tìm hiểu thêm về thời hạn nộp thuế TNCN, hãy xem bài viết dưới đây.
Chuyển đổi chứng từ khấu trừ giấy sang chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử?
AMIS Thuế TNCN – Đơn giản hóa toàn bộ nghiệp vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân:
Đặc biệt, AMIS Thuế TNCN kết nối sẵn AMIS HRM, PMKT & Kết nối trực tiếp với CQT Việt Nam giúp HR kê khai, nộp hồ sơ và nhận kết quả trực tuyến tức thời!
Miễn phí khởi tạo phần mềm, không giới hạn số lượng chứng từ
Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo Điều 1, Nghị quyết 954/UBTVQH14 có quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:
Như vậy, người có mức lương từ 11.000.000 VNĐ/tháng mà không có người phụ thuộc sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế có càng nhiều người phụ thuộc thì mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân càng cao. Cụ thể tại bảng sau:
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN được ban hành và sửa đổi năm 2012 có quy định về 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:
Là nhóm người lao động có nhà ở hoặc thuê nhà thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và có thời hạn thuê trên 183 ngày trong năm tính thuế hoặc cá nhân có nơi ở thường xuyên ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc 12 tháng kể từ lúc có mặt tại Việt Nam. Được biết ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 01 ngày.
Đối với cá nhân cư trú thì có 2 trường hợp cần thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân là:
Hạch toán thuế thu nhập cá nhân
Thông thường, thuế TNCN sẽ được doanh nghiệp khấu trừ trước khi tiến hành thanh toán cho người lao động. Vậy làm thế nào để hạch toán thuế tncn? Hãy xem trong bài viết dưới đây.
Mục đích của việc tra cứu thuế TNCN đã nộp không chỉ đối với người lao động mà nó còn có tác động lớn đến tổ chức, doanh nghiệp khi thực hiện kê khai và quyết toán thuế TNCN của người lao động. Để biết cách tra cứu thuế TNCN đã nộp, hãy tham khảo bài viết dưới đây.
Bên cạnh những khoản thu nhập Nhà nước bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân, có rất nhiều khoản thu nhập được miễn nộp thuế. Vậy trong các trường hợp nào người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân? Hãy tham khảo bài viết xem thêm dưới đây.
Trên đây là tất cả thông tin trả lời cho câu hỏi thuế thu nhập cá nhân là gì. Với đa số người lao động, khá khó để ghi nhớ một dãy 10 chữ số, dù trong quá trình làm việc có thể phát sinh rất nhiều vấn đề liên quan đến kê khai MST. Ngoài ra, nắm rõ thông tin về thuế TNCN cũng cũng vô cùng cần thiết để có thể phục vụ cho việc nộp các loại thuế theo quy định của pháp luật
Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:
Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN
Trên đây là toàn bộ các thông tin về bảng giá chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử – Misa Amis Thuế TNCN. Nếu doanh nghiệp quan tâm đến phấn mềm và có nhu cầu nhận tư vấn miễn phí hãy nhanh tay đăng ký tại Form dưới đây.
Có một quan niệm sai lầm phổ biến rằng việc khai thuế là một quy trình đơn giản, dễ thực hiện và bạn có thể tự xử lý dễ dàng bằng các công cụ hoặc phần mềm trực tuyến.
Sự thật là ngay cả khi trường hợp của bạn không quá phức tạp, thì việc tự thực hiện có thể gặp vô số vấn đề. Vì vậy dịch vụ quyết toán thu nhập cá nhân sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian bằng việc chủ động phối hợp với bạn để kiểm tra, đối chiếu chứng từ, tư vấn và giải đáp các vướng mắc của bạn gần như ngay lập tức. Bên cạnh đó, các chuyên gia về thuế có sẽ giúp bạn hoàn thành tờ khai quyết toán thuế một cách nhanh chóng (tùy thuộc vào mức độ phức tạp của tình huống của bạn).
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Bạn có thể đễ dàng tính thuế thu nhập cá nhân theo 2 cách sau:
Thuế thu nhập cá nhân không thường xuyên
Đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân là người có thu nhập cao, bao gồm thu nhập thường xuyên và thu nhập không thường xuyên. Để tìm hiểu những thông tin cần biết về thuế thu nhập cá nhân không thường xuyên, hãy tham khảo bài viết xem thêm dưới đây.
Ngoài ra, một trường hợp nữa của thuế thu nhập cá nhân cũng thường gặp là thuế thu nhập bất thường. Để tìm hiểu về thuế thu nhập bất thường, bạn có thể tham khảo bài viết dưới đây.
Hiện nay có rất nhiều mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho nhiều đối tượng, phục vụ cho nhiều mục đích sử dụng khác nhau như: Khai thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN, khấu trừ thuế TNCN. Để tham khảo các mẫu này, hãy xem bài viết dưới đây.
Tổng thu nhập của bên cung ứng dịch vụ dưới 2 triệu đồng/lần thì có cần nộp thuế TNCN hay không?
Đối với bên cung cấp dịch vụ có mức thu nhập dưới 2 triệu đồng/ lần thì sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu phần trăm?
Mức thuế suất thuế TNCN được quy định theo loại thu nhập bạn nhận được cụ thể tại bảng sau:
Tại sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Việc các nhân không thực hiện nghĩa vụ đóng thuế sẽ bị coi là hành vi trốn thuế và sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Tùy theo mức độ vi phạm cá nhân sẽ bị xử phạt từ:
Vai trò của thuế thu nhập cá nhân
Việc đóng thuế vẫn luôn được xem như là một nghĩa vụ của mọi công dân trên lãnh thổ Việt Nam. Bằng khoản đóng góp từ thu nhập cá nhân sẽ làm:
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế sẽ được hoàn một phần tiền từ số thuế đã thực hiện nộp trong năm quyết toán nếu đảm bảo được các điều kiện theo quy định pháp luật.
Xem ngay bài viết chi tiết về hoàn thuế TNCN để nắm rõ các quy định hoàn thuể và hướng dẫn cách hoàn thuế chi tiết nhất.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hiện nay, chưa có văn bản pháp luật nào định nghĩa chính xác thuế thu nhập cá nhân là gì. Tuy nhiên, dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Sửa đổi, bổ sung trong năm 2018) cũng như một số nghị định, thông tư hướng dẫn, có thể hiểu:
Thu nhập cá nhân trong kinh tế là thuật ngữ đề cập đến tất cả các khoản thu nhập của một cá nhân kiếm được trong một niên độ thời gian nhất định từ tiền lương, đầu tư và các khoản khác, nó là tổng hợp của tất cả các thu nhập thực nhận bởi tất cả các cá nhân hoặc hộ gia đình. Thông thường thu nhập cá nhân phải chịu đánh thuế thu nhập. (Theo Wikipedia)
Thuế TNCN là một loại thuế trực thu, nghĩa là được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan.
Cách tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ
Tại nội dung điều 25 thuộc Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định cụ thể như sau:
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế.
Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế.
Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Nguồn: Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC Thư viện pháp luật
Cũng theo quy định này, doanh nghiệp khi ký kết hợp đồng dịch vụ với những cá nhân hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ thì phải khấu trừ 10% thuế đã được quy định. Nói cách khác, khi thực hiện tính thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ, bên sử dụng dịch vụ cần khấu trừ thuế TNCN với mức thuế 10% đối với hợp đồng dịch vụ trước khi thanh toán cho bên cung cấp dịch vụ.
Những trường hợp áp dụng khấu trừ thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ bao gồm:
Vậy công thức tính thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ là:
Thuế TNCN đối với hợp đồng dịch vụ = Tổng thu nhập x 10%
